1 – De quoi s’agit-il ?

Tout indépendant qui exerce son activité en personne physique ou en société est invité à verser à l’avance l’impôt qu’il subira pour l’année en cours.

A défaut, en cas d’absence ou d’insuffisance de versements, l’impôt sera majoré de 6,75% en société (de 2,25% en personne physique). Il est dès lors important d’anticiper le montant de l’impôt sur vos revenus de 2021 afin d’éviter de devoir mettre la main au portefeuille.

En pratique, prenons l’exemple d’une société dont l’impôt à payer sur ses revenus 2023 est estimé à 10 000€ et qui ne fait aucun versement anticipé durant l’année 2023. Elle devra alors payer 10 675€ (10 000€ d’impôts + la majoration maximale de 675€) ! A situation égale pour une personne physique, l’impôt sera majoré de 225€.

2- Quand dois-je effectuer mes versements anticipés et quels sont les avantages ?

Pour l´exercice d´imposition 2024 (revenus 2023), chaque versement est récompensé par une bonification dont le pourcentage varie en fonction de la date à laquelle il est effectué. La bonification est calculée comme suit :

• montant du versement anticipé 1 x 9 % (VAI 1) si paiement pour le 11/04/2023

• montant du versement anticipé 2 x 7,50 % (VAI 2) si paiement pour le 10/07/2023

• montant du versement anticipé 3 x 6 % (VAI 3) si paiement pour le 10/10/2023

• montant du versement anticipé 4 x 4,50% (VAI 4) si paiement pour le 20/12/2023

En tant qu’expert-comptable fiscaliste, nous pouvons déterminer ensemble le montant optimal qui devra être versé.

Soyez attentifs aux dates valeurs et au temps que mettent les banques pour effectuer les transferts. Le montant de vos versements anticipés devra être sur le compte de l’administration fiscale pour ces dates. Le moindre jour de retard aura pour conséquence un report de votre VA au trimestre suivant.

Astuces : Au cours des trois premiers mois de 2024, l’administration fiscale vous enverra un récapitulatif de vos versements anticipés faits en 2023. Vous aurez besoin de ce document pour compléter votre déclaration fiscale. Pensez à en vérifier son contenu car vous ne disposerez que d’un mois pour demander la modification en cas d’erreur.

3- Comment payer mes versements anticipés ?

Effectuez de préférence le paiement à partir d’un compte bancaire au nom de votre société (ou votre compte privé si vous exercez en personne physique) :

BE61 6792 0022 9117

Centre de recouvrement – Service Versements anticipés

Indiquez dans la zone « Communication » la communication structurée basée sur votre numéro d’entreprise que vous trouvez en cliquant sur communication structurée. Vous la trouvez également sur MYMINFIN. Le paiement sera automatiquement associé à votre dossier.

Sachez que si vous avez trop versé, vous aurez la possibilité de demander le remboursement via MYMINFIN ou de l’utiliser pour rembourser une autre dette en cours ou de transférer le surplus sur la période imposable suivante pour autant que votre demande soit introduite dans le mois qui suit la réception de l’extrait de VAI.

Vous pourrez ainsi demander à être remboursé ou à reporté ce montant sur une autre dette ou un exercice ultérieur directement dans votre Myminfin.

Vous l’aurez compris, pour éviter les majorations, anticipez idéalement avant le 10 juillet le montant de vos impôts !